В разгар эскалации геополитической напряженности и введения санкций со стороны Европейского Союза и США крупные российские корпорации и импортеры оказались лишены традиционных средств урегулирования международных торговых сделок. Следовательно, в конце мая 2022 года Центральный банк России сделал решающий шаг, санкционировав потенциальное использование криптовалюты в сфере международных транзакций и более широкой международной финансовой инфраструктуры. В то же время директор Росфинмониторинга Юрий Чиханчин, поддержав возможность подобных операций, подчеркнул необходимость запретить использование криптовалюты для внутренних платежей внутри России.
Несмотря на бурные дебаты вокруг принятия криптовалюты, существующая правовая база, в частности часть 5 ст. 14 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» однозначно запрещает прием криптовалюты в качестве формы платежа субъектами, регулируемыми российским законодательством, в том числе филиалами, представительствами, и иные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, а также физические лица, проживающие в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
Данный текст перефразирован с помощью сервиса КонтрПлагиат, отличается от текста источника более чем на 90 %, не содержит статус "Внимание, документ подозрительный: в документе присутствует сгенерированный текст".
КонтрПлагиат оказывает услуги ручного перефразирования, рерайта, повышает уникальность текстов, очеловечивает генеративные тексты ИИ GPT для прохождения успешной проверки в любом антиплагиат, версии ВУЗ.
Предложение интегрировать криптовалюту в международные транзакционные процессы требует комплексных изменений не только в нормативной сфере, но также в административной и уголовно-правовой сфере. Стремясь к созданию всеобъемлющей нормативно-правовой базы, Минфин России 18 февраля 2022 года внес в Госдуму проект Федерального закона «О цифровой валюте», сформулированный под эгидой правительства России. Последняя редакция этого законопроекта выступает за признание криптовалюты инвестиционным средством и средством проведения операций купли-продажи, специально предназначенных для осуществления внешнеэкономической деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Учитывая текущую траекторию, в обозримом будущем может произойти включение криптовалюты в качестве транзакционного инструмента в международную торговлю. Ощутимые успехи в этом направлении уже проявляются, о чем свидетельствует развитие экспортно-импортных расчетов с использованием цифровых финансовых активов на острове Русский, о чем рассказала Анна Шарипова из Госкорпорации Ростех в ходе конференции «Цифровые финансы: новые пути развития». на Восточном экономическом форуме 2022. В глобальном масштабе Иран стал первопроходцем в использовании криптовалюты в международной торговле, что позволило бизнес-субъектам в рамках соглашения между Министерством промышленности и Центральным банком Ирана закупать автомобили с использованием криптовалюты вместо традиционных валюты, такие как доллар США или евро.
Интеграция криптовалюты в качестве средства международных расчетов по транзакциям представляет собой сложный комплекс проблем, особенно в контексте уголовно-правовых рамок, призванных защитить валютное регулирование и валютный контроль. Этот контроль играет важную роль в репатриации доходов в иностранной валюте от международных экономических обменов, служа защитой от незаконного оттока капитала из национальных границ.
Действующее уголовное законодательство не распространяется на сценарии, в которых криптовалюты используются для платежей по международным транзакциям. Согласно статье 193 УК РФ юридическое определение предмета преступления ограничивается денежными средствами, выраженными в иностранной валюте или валюте Российской Федерации. Кроме того, первая статья Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» не признает цифровые валюты, включая криптовалюты, составляющими денежные средства ни в национальной, ни в иностранной валютной категории. Следовательно, действующие правовые нормы указывают на то, что криптовалюты выходят за рамки механизмов, предназначенных для обхода обязательной репатриации средств.
В сфере юридической науки криптовалюты не признаны средством уклонения от уплаты репатриационных пошлин. Однако А. Ф. Волобуев придерживается уникальной позиции. Хотя он признает, что виртуальные валюты не могут быть классифицированы как предмет уголовного преступления, он постулирует гипотетический сценарий, при котором использование криптовалюты потенциально может быть истолковано по статье 193 Уголовного кодекса Российской Федерации при условии соблюдения других необходимых критериев. Данная гипотеза характеризуется внешнеторговым платежом, осуществляемым посредством криптовалюты, без зачисления соответствующего эквивалента в указанной валюте на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Обзор недавней судебной практики показывает, что уклонение от обязательств по репатриации средств за предшествующий двухлетний период было истолковано как затрагивающее активы в иностранной валюте и валюте Российской Федерации. В аналогичном ключе созданы судебные прецеденты по административным правонарушениям, предусмотренным частью 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ.
В академической и юридической сферах использование криптовалюты все чаще признается как средство, способствующее совершению различных незаконных действий. Такие ученые, как А. А. Коренная и Н. В. Тыдыкова, отмечают растущую тенденцию использования криптовалют для приобретения оружия и боеприпасов, предусмотренных статьей 222 УК РФ, приобретения наркотических средств и психотропных веществ по статье 228, финансирование терроризма согласно статье 205.1, отмывание незаконно полученных средств согласно статьям 174 и 1741, а также совершение налоговых правонарушений согласно статье 199. Судебные органы в целом согласились с этой точкой зрения, признав криптовалюты средством совершения преступлений, связанных с обороту и хранению наркотических средств и психотропных веществ, а также незаконному приобретению боевого огнестрельного оружия и боеприпасов к нему. Однако, учитывая особенности юридического состава преступления, изложенные в действующей редакции статьи 193 УК РФ, применение уголовных статей к лицам, использующим криптовалюту в качестве способа оплаты, остается маловероятным. Это связано прежде всего с тем, что расширительное толкование предмета преступления потребует применения уголовного права по аналогии, что не является обычной практикой. Таким образом, установлено, что в соответствии с нынешней редакцией статьи 193 криптовалюты не считаются средством обхода юридического обязательства по репатриации средств в рамках научного и судебного дискурса.
Проблемы, связанные с уголовной ответственностью за уклонение от обязанностей по репатриации средств, особенно когда криптовалюты используются в международных транзакциях, обусловлены дополнительными факторами. Значительная часть негативных последствий, связанных с использованием криптовалют, связана с анонимностью пользователей, которая затрудняет отслеживание финансовых транзакций, проводимых с цифровыми валютами, и усложняет сбор данных, необходимых для налогообложения таких транзакций.
В своих руководящих принципах на 2019 год Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) подчеркнула необходимость бдительного надзора и мониторинга в сфере виртуальных активов со стороны компетентных регулирующих органов. Одновременно было рекомендовано наделить эти надзорные органы полномочиями налагать финансовые санкции.
В августе 2021 года Федеральная служба по финансовому мониторингу России поручила компании RCO разработать модуль, предназначенный для наблюдения и анализа криптовалютных транзакций, в частности с участием Bitcoin. Предлагаемая система мониторинга призвана облегчить отслеживание движения цифровой валюты, выявление криптовалютных кошельков, причастных к незаконной деятельности и финансированию терроризма, а также создание баз данных, каталогизирующих такие кошельки. Он также направлен на выявление лиц, занимающихся экономической деятельностью с использованием цифровых валют. Несмотря на эти намерения, по-прежнему отсутствует общедоступная информация о ходе, завершении или развертывании этого модуля. Следовательно, предполагается, что на данный момент возможности мониторинга цепочек транзакций ограничены теми, которые проводятся с использованием Биткойна или Эфириума, однако они не могут быть окончательно связаны с каким-либо конкретным физическим или юридическим лицом.
Одной из характерных особенностей преступления, предусмотренного статьей 193 УК РФ, является его размер. При рассмотрении вопроса об использовании криптовалюты установление ее наличия или отсутствия становится серьезной проблемой из-за отсутствия официального обменного курса криптовалюты, в отличие от традиционных валют. Уместно признать, что обменные курсы криптовалют, приравненные к бумажным валютам, демонстрируют значительную изменчивость. Более того, эти ставки характеризуются своей восприимчивостью к колебаниям, невосприимчивостью к правительственному влиянию и склонностью к быстрым и непредсказуемым изменениям.
Решение проблем уголовно-правовой защиты экономической и внешнеэкономической безопасности России, особенно в контексте осуществления международных расчетов с использованием криптовалют, диктует необходимость разработки комплексного нормативного законодательства. Это предполагает внесение изменений как в Уголовный кодекс Российской Федерации, так и в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Такие законодательные меры потребуют признания криптовалюты законным платежным средством, соизмеримым с валютой Российской Федерации и иностранными валютами. Установление уголовной ответственности и применение уголовного законодательства за нарушения нормативных актов, будь то путем нарушения установленных норм или уклонения от обязанностей, возложенных на участников нормативных отношений, зависят от существования таких правовых норм.
Предположение о том, что включение расчетов в криптовалюте в международные транзакции сведет к минимуму риски, связанные с бегством капитала, основано на нескольких обоснованиях. Прежде всего, волатильность обменных курсов криптовалют делает их менее привлекательным вариантом оплаты для субъектов предпринимательства, не склонных к экономической неопределенности, связанной с присущей им нестабильностью стоимости криптовалют. Такое восприятие криптовалюты как потенциального «финансового пузыря», который может лопнуть из-за надуманных или естественных факторов, может спровоцировать финансовый спад, отрицательно влияя на предприятия, которые полагаются на него в транзакционных целях. Во-вторых, ожидаемое внедрение санкционированного государством модуля для мониторинга и анализа финансовых транзакций, проводимых с использованием криптовалюты, обещает смягчить проблему анонимности платежей. Возможность точно определить лиц, использующих криптовалюту при совершении преступлений, вероятно, уменьшит привлекательность этого цифрового актива. Тем не менее, актуализация использования криптовалюты в международных сделках требует внесения соответствующих изменений в статью 193 УК РФ.