Как уже отмечали авторы, в нынешних экономических условиях немыслимо развитие бизнеса без контроля и смягчения воздействия внутренних и внешних угроз на финансовую безопасность компаний.
В экономической литературе подход к оценке защищенности экономической подсистемы субъекта финансово-экономической деятельности от негативных факторов внутренней и внешней среды объясняется пятью способами:
1. Ресурсным,
2. Функциональным,
3. Процедурным,
4. Логическим,
5. Системным.
Согласно системному взгляду, под системой понимается совокупность взаимосвязанных функциональных элементов, каждый из которых также может образовывать систему. Поэтому системный подход к оценке защищенности экономической подсистемы субъекта финансово-экономической деятельности от негативных факторов внутренней и внешней среды требует всестороннего анализа всех аспектов деятельности субъекта финансово-экономической, рыночной деятельности. Данный подход основан на необходимости различать внешнюю, по отношению к субъекту и внутреннюю среду субъекта финансово-экономической деятельности, а также возможность взаимосвязей и зависимостей между всеми факторами внешней, по отношению к субъекту и внутренней средой хозяйствующего субъекта.
Тезис логического проектирования (логического подхода) заключается в проектировании решения проблемы на основе сформулированных целей и выборе особо эффективного способа достижения этих целей. Обзор положений логической схемы показывает, что неопределенность, количественно выраженная как риск, должна учитываться при разработке мероприятий по защите экономической подсистемы субъекта финансово-хозяйственной деятельности от негативных факторов внутренней и внешней среды.
Процессный подход предполагает синтез процессов безопасности и основан на доктрине, что экономическая безопасность - это процесс, происходящий в конкретной корпоративной среде, на который влияют внутренние метаморфозы, стабильность деятельности субъекта финансово-экономической, рыночной деятельности и формирование вероятности угроз. В этом контексте оценка защищенности экономической подсистемы субъекта финансово-экономической деятельности от негативных факторов внутренней и внешней среды позволяет определить эффективность мер безопасности.
Необходим к рассмотрению операционный подход, то есть оценка экономической безопасности промышленных предприятий в контексте ключевых операционных элементов, таких как экономика, интеллектуальные и человеческие ресурсы, технология и техника, политика и право, информация, окружающая среда и энергия. Функциональные области определяются не в общих чертах, а в контексте отраслей, тактических целей и задач субъекта финансово-экономической, рыночной деятельности. Преимущество данного подхода заключается в том, что он может быть применен к различным этапам тактического развития субъекта финансово-экономической, рыночной деятельности, чтобы показать связь между организационными и финансовыми решениями относительно защищенности экономической подсистемы субъекта финансово-экономической деятельности от негативных факторов внутренней и внешней среды и развитием операционных параметров субъекта финансово-экономической, рыночной деятельности.
Подход, основанный на ресурсах, говорит о важности источников, вероятностей и возможностей организации для улучшения ее деятельности и преодоления неопределенности. Он сосредоточен не на традиционных источниках, а на выявлении уникальных источников, которые дают финансово-экономической и рыночной единице преимущество перед другими конкурентами на рынке и сопутствуют получению ей доходов не сравнимых с другими фирмами. Привлекательность рассматриваемого ресурсного подхода к оценке защищенности финансовой подсистемы финансово-экономически активной организации от негативных аспектов внутренней, по отношению к субъекту и внешней среды основана на его направленности на источники конкурентного отличия, преимущества организации и ее способность адаптироваться к возможностям, предоставляемым быстро меняющейся средой.
Хотя каждый подход к оценке многообразия факторов экономической безопасности имеет свои преимущества, на практике, для полноты картины, они часто используются в комбинации для обеспечения более объективной уверенности и оценки объекта исследования.
Ключевым и спорным вопросом сегодня является то, как и по каким критериям оценивается экономическая безопасность рыночных субъектов - промышленных предприятий.
Следует признать, что каждый из вышеперечисленных методов оценки защищенности финансово-экономической подсистемы субъекта от негативных факторов внутренней и внешней среды имеет свои преимущества, и на практике зачастую используется комбинация этих методов для обеспечения более объективной уверенности и оценки субъекта.
Обзор различных методов, принятых национальными и международными исследовательскими институтами для разработки показателей оценки здоровья экономических субъектов, показывает, что до недавнего времени доминировали экономические показатели - развитие продаж, доходов и выпуска, а также показатели экономической стабильности. Эта оценка включала расчет и пересмотр показателей платежеспособности, ликвидности субъекта рыночной деятельности и финансовой устойчивости. Отметим, что автор отмечает, что "текущий экономический подход фокусируется на измерении прошлых результатов деятельности на основе того, что прибыльность и продажи являются показателями прошлой деятельности. Аналитики считают, что нефинансовые показатели, такие как удовлетворенность клиентов, лояльность к бренду, качество продукции, а также навыки и производительность руководства и сотрудников, являются более точными показателями долгосрочных финансовых и экономических показателей компании на рынке.
На основе перечисленных ниже факторов известный экономист В.П. Когденко предлагает быструю оценку состояния компании:
1. Уровень эффективности труда персонала
2. Рыночная рентабельность средств активов и капитала,
3. Среднегодовая заработная плата.
По мнению данного автора, ресурсы рыночного субъекта должны оцениваться комплексно с точки зрения достаточности, качества, и эффективности. Источники определяются как: основные средства, оборотные средства (выраженные как ликвидные активы), человеческие ресурсы и финансовые ресурсы.
Показатели, предложенные А.Д. Шереметом, основаны на использовании целостного подхода для расчета относительных различий между различными видами источников. Такой подход позволяет определить общий результат более интенсивного и оптимального использования производственных и экономических источников и оценить влияние любого фактора на этот результат.
По мнению исследователя В.В. Ковалевой, система оценки результатов создания предприятия должна основываться на следующих показателях: динамическая оценка создания предприятия; оценка выполнения планов, ориентиров и контрольных показателей; осуществляется оценка эффективности источников рыночного субъекта (расчет и оценка факторы производительности труда, а так же показателей фондоотдачи и материалоотдачи); сравнительная оценка с конкурентами.
В.В. Ковалев и О.Н. Волкова рассматривают следующие аспекты динамики конкретных характеристик экономики предприятия: богатство, ликвидность, экономическая стабильность, предпринимательство и доходность. Каждая из этих категорий имеет свои показатели .
Подход, обоснованный и предложенный зарубежными исследователями Р. Капланом и Д. Нортоном, не является редкостью. Их модель получила практическое применение и основана на важных ключевых показателях рассчитываемой эффективности, которые измеряют и контролируют работу рыночного субъекта в четырех ключевых областях бизнеса: финансы, сфера маркетинга, операции (производство) и человеческие ресурсы. Набор показателей, предложенный исследователями, имеет четко определенную специфику и также использует, помимо финансовых показателей, так называемые нефинансовые показатели для выявления и анализа финансовой и операционной деятельности, а также стратегического видения эффективности рынка.
Критерии, на которых базируется следующая модель, предназначены для защиты финансовых подсистем финансово-хозяйственных субъектов от негативных факторов внутренней и внешней среды и основаны на зафиксированных угрозах, которые могут оказать негативное влияние на результаты деятельности финансово-хозяйственных субъектов. То есть, критерии выявления и анализа финансовой устойчивости основаны, прежде всего, на величине ожидаемых рисков.
Существует несколько методов количественного выявления и анализа риска при его изучении, среди которых особое значение имеют статистические исследовательские способы, совокупности воздействия, методические способы математической статистики, экспертные методы, методы сценариев, стратификационные исследования и исследовательские совокупности и способы моделирования.
Статистические исследовательские совокупности и способы могут быть использованы для выявления и анализа и прогнозирования общего риска финансовой, экономической или рыночной деятельности с помощью методов, изучающих динамику доходности за определенный период времени. Хоть и метод анализа и выявления рисков имеет большое преимущество, такое как простота математических расчетов, но все же есть и недостаток, а именно большое количество необходимых расчетов (обуславливается это тем, что чем больше таблица анализируемых данных, тем надежнее выявление и анализ риска).
В методе корректировки уязвимостей все переменные, учитывающие риск, изменяются по очереди: для одной переменной изменяется процент прогноза, на основании которого рассчитывается новое значение критерия повторного использования. Исследовательские совокупности и способы чувствительности включают, например, методы математического программирования и анализ затрат и выгод, которые позволяют тщательно оценить риск вмешательства. Чистая приведенная стоимость (NPV) или эквивалентная стоимость является очень распространенным показателем эффективности. Основным недостатком методов чувствительности является то, что они фокусируются на изменениях только одного ключевого фактора, что приводит к недооценке допустимой взаимосвязи между факторами.
Некоторые инструменты количественного выявления и анализа риска основаны на расчетных методах математической статистики, таких как меры дисперсии, математические прогнозы и стандартные отклонения
Математические статистические исследовательские совокупности и способы основаны на выявлении и анализе вероятности наступления различных сценариев, что позволяет решить проблему, когда учитывается несколько различных сценариев. Недостатком методов математической статистики является то, что они сложны и требуют много времени для расчета.
В настоящее время многие специалисты сталкиваются с изменчивой и неопределенной экономической обстановкой. А.И. Примакин и Л.В. Большакова отмечают, что «часто невозможно сделать задачу полностью математической, а это значит, что результаты не могут быть выбраны, проверены и оценены на основе точных расчетов» . Основанием для этого служит высокая изменчивость внешней среды, сложность проблемы, недостаток данных и тот факт, что явления, наблюдаемые в том или ином регионе, не только не сопоставимы количественно, но и плохо сопоставимы, например, с точки зрения экономической безопасности хозяйственных единиц. В этом отношении важную роль играют неформальные исследовательские совокупности и способы, такие как сравнительный анализ, исследовательские совокупности и способы, основанные на сценариях, и моделирование.
Ведущее преимущество, так называемых, экспертных методов заключается в том, что они включают в процесс выявления и анализа риска навыки, знания и опыт специалистов и учитывают влияние различных факторов. Формальный процесс экспертной оценки обычно включает следующие этапы. Составляется список критериев выявления и анализа в виде экспертной анкеты. Каждому критерию присваивается соответствующий вес. Кандидат анализирует вопросы и выбирает лучший результат. Затем данные обрабатываются, и результаты распечатываются. Метод бенчмаркинга может быть дополнен методом Дельфи. Он характеризуется строгой организацией процесса выявления и анализа риска, не позволяет экспертам согласовывать общее количество задаваемых вопросов, дистанцируется от коллективных ошибок суждения и коллективного мнения наблюдателей и обеспечивает анонимность обратной связи.
Подход моделирования предполагает, что для расчета вероятности убытков рассматриваются все имеющиеся данные о прошлых финансово-экономических показателях компании и рыночных показателях. Обычно он используется в тех случаях, когда другие применяемые на практике методы оценки риска зачастую неприемлемы, и использует существующую базу данных рисков субъекта хозяйственной деятельности.
Сценарный подход отличается тем, что одновременно изменяет все переменные того или иного риска.